El panorama fiscal está cambiando de forma importante para los trabajadores en Estados Unidos. La One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), firmada a mediados de 2025, introduce cambios que afectan directamente su pago neto y sus declaraciones a partir del año fiscal 2026. Para los empleados con W-2, en especial quienes trabajan por hora o en empleos con propinas, entender estas nuevas disposiciones es clave para aprovecharlas.
Un cambio importante en su cheque: horas extra y propinas
Dos de las disposiciones más comentadas de la OBBBA están diseñadas para dejar más dinero en el bolsillo de quienes trabajan duro.
Sin impuesto federal sobre las horas extra calificadas. A partir de 2026, la OBBBA permite que los empleados no exentos bajo la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA) tomen una deducción del impuesto federal sobre la “compensación calificada por horas extra”. Esto aplica a la porción adicional de su pago por horas extra — la “mitad” del “tiempo y medio”. Por ejemplo, si su tarifa normal es de $20 por hora y su tarifa de horas extra es de $30, los $10 adicionales por hora califican para esta deducción.
Los detalles: Existe un límite anual de deducción de $12,500 para quienes declaran solteros y $25,000 para parejas casadas que declaran en conjunto. La deducción comienza a reducirse gradualmente para personas con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) superior a $150,000 ($300,000 para declaraciones conjuntas). Esta deducción aplica únicamente al impuesto federal sobre la renta; el Seguro Social, Medicare y los impuestos estatales se siguen aplicando sobre el total de sus ingresos por horas extra.
Alivio para trabajadores que reciben propinas. De forma similar, la OBBBA introduce una deducción del impuesto federal sobre las “propinas calificadas” para empleados en ocupaciones elegibles.
Los detalles: Esta deducción tiene un límite de $25,000 anuales por contribuyente y sigue las mismas reglas de reducción gradual que la deducción por horas extra, a partir de $150,000 de MAGI para quienes declaran solteros. Al igual que con las horas extra, aplica al impuesto federal sobre la renta, no a FICA ni a los impuestos estatales.
Qué significa esto para su W-2
En la temporada de impuestos de 2027 (al declarar el año fiscal 2026), su Formulario W-2 se verá un poco diferente. El IRS publicó borradores del W-2 de 2026 que incluyen nuevos códigos en la Casilla 12 para reportar estos montos:
- Código TT — compensación calificada por horas extra
- Código TP — propinas calificadas
Su empleador es responsable de registrar y reportar estas cifras correctamente. Conviene que usted también lleve su propio registro de horas extra e ingresos por propinas durante el año, para verificar que su W-2 sea exacto cuando lo reciba.
Una nota para dueños de negocios
Aunque estos cambios se enfocan en los empleados, los dueños de pequeños negocios tienen un papel fundamental. Sus sistemas de nómina deben actualizarse para registrar y reportar correctamente las horas extra y las propinas calificadas en los nuevos formularios W-2 de 2026. No hacerlo puede generar problemas de cumplimiento. La OBBBA también incluye disposiciones relevantes para su negocio, como la restauración de la deducción inmediata de gastos de investigación y desarrollo en Estados Unidos y la depreciación adicional del 100% para propiedades calificadas puestas en servicio después del 19 de enero de 2025. Mantenerse informado sobre ambos lados del cambio es esencial.
La OBBBA trae nuevas oportunidades para que los empleados con W-2 conserven más de lo que ganan, pero también añade complejidad a la declaración de impuestos.
En Interval Books conocemos a fondo todos los aspectos de esta legislación. Ya sea que usted sea empleado con dudas sobre su nuevo W-2, o dueño de un negocio que necesita actualizar el cumplimiento de su nómina, nuestro equipo está listo para guiarlo por el panorama fiscal de 2026 con claridad y confianza.